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A eleição veio e foi com o grande golpe que você esperaria. Agora que a poeira baixou, há um vencedor claro: Joe Biden. Nos últimos quatro anos, houve mudanças no código tributário federal. Com a administração de Biden logo assumindo a liderança na Casa Branca, você deve estar se perguntando o que está reservado para seus impostos durante os próximos quatro anos.

Nenhum presidente tem a capacidade de acenar com uma varinha mágica de impostos e fazer com que todas as regras que deseja sejam aprovadas. No momento, as propostas de Biden são apenas isso – propostas. Ainda assim, é útil ver o que ele quer fazer como uma indicação do que poderia acontecer. Até agora, aqui está o que está na mesa de negociação:

Principais vantagens

  • O plano tributário de Biden é considerado “altamente progressivo”Pelo Comitê para um Orçamento Federal Responsável (CRFB)
  • Aumentos de impostos serão cobrados de pessoas que fizerem mais de $ 400.000 por ano
  • Relançar ou expandir os créditos fiscais para pais, compradores de casa pela primeira vez e locatários
  • Se todas as propostas fossem aprovadas em 2021, o os de renda mais baixa veriam um aumento de 11% na renda imediatamente, contra um Redução de 11% na renda para pessoas de maior renda
  • Se todas as propostas fossem aprovadas, diminuir o PIB em 1,6% a longo prazo

Impostos sobre os salários

Os impostos sobre a folha de pagamento são aqueles itens de linha adoráveis ​​em seu esboço de pagamento do FICA, que é dividido em parcelas do Medicare e da Previdência Social. Biden tem grandes planos para uma dessas áreas.

Faça com que os trabalhadores de alta renda paguem mais impostos da previdência social

Atualmente, 6,20% do seu salário vai para a Previdência Social – até certo ponto, claro. Assim que começar a ganhar mais de US $ 137.700, você não precisará mais pagar impostos do Seguro Social.

Estamos todos familiarizados com o naufrágio que é o programa da Previdência Social. Para interromper esse vazamento, Biden está propondo que as pessoas comecem a pagar impostos da Previdência Social novamente sobre a renda acima da marca de US $ 400.000. Isso cria uma lacuna estranha para os contribuintes que ganham entre $ 137.700 e $ 400.000 que seriam isento de impostos. Com o tempo, o limite inferior seria ajustado para cima devido aos aumentos anuais que normalmente acontecem. Isso faria a lacuna diminuir e depois desaparecer por completo.

Imagine isso como uma porta se fechando de baixo para cima para que, com o tempo, todos – mesmo as pessoas realmente altas (ou ricas) tenham que pagar sua parte justa dos impostos da Previdência Social. O CRFB estima que isso geraria um adicional de US $ 800 bilhões a US $ 1 trilhão somente dos indivíduos de alta renda, se aprovado.

Impostos Comerciais

Biden está propondo várias mudanças para o mundo dos impostos sobre negócios. Por exemplo, uma nova “Regra da Amazon” exigiria que as megaempresas paguem pelo menos uma alíquota mínima de 15%, em vez de sua prática atual de essencialmente se esquivar do imposto de renda federal. O imposto de renda corporativo também aumentaria de seu nível atual de 21% para 28%. Mas para o proprietário de uma pequena empresa, existem algumas mudanças importantes:

1. Eliminação gradual da dedução de imposto de renda de negócios qualificada

A Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) estabeleceu uma dedução de 20% sobre a “receita de negócios qualificados” para entidades de repasse como LLCs, proprietários individuais e parcerias. Isso nunca foi permanente e foi definido para expirar no final de 2025.

Biden propõe adicionar uma nova regra à mistura: eliminar essa regra para pessoas que ganham mais de US $ 400.000.

2. Adicionar novos créditos fiscais para contas de aposentadoria de pequenas empresas

Não há muitos detalhes sobre este. Essencialmente, Biden está propondo um novo conjunto de créditos fiscais destinados a ajudar os proprietários de pequenas empresas a cobrir o custo de criação de seus próprios planos de aposentadoria no local de trabalho.

Imposto de renda de pessoa física

O imposto de renda foi, compreensivelmente, um dos grandes focos do TCJA, já que muitas mudanças foram feitas e quem trabalha tem que pagá-las. Biden está propondo muitas mudanças igualmente grandes, principalmente para pessoas de alta renda.

1. Aumentar o imposto de renda para pessoas de alta renda

Houve polêmica quando o TCJA reduziu a alíquota de tributação das pessoas com renda mais alta de 39,6% para 37%. Mas essa foi outra mudança que nunca foi permanente. Ao contrário dos cortes de impostos para empresas, essa redução sempre foi definida para expirar no final de 2025.

Biden planeja apenas acelerar essa expiração e aumentar a taxa de imposto sobre os que ganham mais de volta para o nível anterior de 39,6%. A atual faixa tributária de alto nível é para indivíduos que ganham $ 518.401 ou mais por ano, mas Biden também disse que “não aumentará os impostos de ninguém que ganhe menos de $ 400.000. Período.”

Como tudo mais, teremos que esperar para ver quais propostas realmente serão aprovadas.

2. Ganhos de capital tributados como renda ordinária para investidores ricos

Ganhos de capital são os impostos que você paga quando um investimento de sua propriedade aumenta de valor. Se você ganhasse a mesma quantidade de dinheiro por meio de seu trabalho diário, seria tributado de forma diferente, como “renda normal”.

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Atualmente, você pagaria entre 0% e 20% para a maioria dos tipos de impostos sobre ganhos de capital. Essa é menos do que a taxa mais alta para a renda comum, e é como muitos investidores de alta renda evitam os impostos. Biden propõe eliminar essa lacuna, fazendo com que as pessoas paguem taxas normais de imposto de renda sobre qualquer ganho de capital acima de US $ 1 milhão. Portanto, em vez de uma taxa de imposto de 20%, os investidores de alta renda pagariam 39,6%.

Impostos de propriedade

Os impostos imobiliários são o que você deve depois de herdar algo de valor, como uma casa, uma conta de aposentadoria ou um carro. A maioria das pessoas não precisa se preocupar com isso, pois só se aplica a propriedades no valor de $ 11.580.000. Visto que afeta principalmente pessoas ricas, você pode ter certeza de que Biden tem um plano para mudar isso. Um ponto importante a ser observado é que não está claro neste momento se sua proposta afetaria todos quem recebe uma herança, ou apenas aqueles que já estão sujeitos ao imposto sobre a herança.

Elimine a “Base Step-Up”

Normalmente, quando você herda algo, sua “base” (ou seja, seu valor inicial) é calculada com base em seu valor atual. Então, se você vendê-lo, você pagará impostos com base em quanto ele cresceu desde que você o obteve – não quanto cresceu desde que a pessoa original o comprou. Isso é conhecido como “base de aumento”, pois você está aumentando seu valor original para fins de cálculo de impostos e Biden planeja eliminá-lo.

Imagine assim: imagine que sua mãe comprou um monte de ações da Apple (AAPL) quando ela foi lançada em 1980 a US $ 0,13 por ação. Se sua mãe guardasse todos eles e os passasse para você quando ela morreu em janeiro de 2020, eles valeriam $ 80 por ação naquela época. Hoje – em novembro de 2020 – eles valem $ 119 por ação, $ 39 a mais do que quando você os recebeu.

Se você os vendesse hoje sob as regras atuais, só pagaria impostos sobre $ 39 de ganhos de capital. No plano de Biden, o inteira o ganho de seu valor original sob seu proprietário original – neste exemplo, quase todo o valor – seria tributável.

Créditos tributários

É a categoria fiscal favorita de todos: créditos fiscais. Dependendo se sua conta de imposto de renda já foi reduzida a zero, você pode conseguir ainda mais dinheiro de volta com reembolsável créditos fiscais. Os créditos fiscais não reembolsáveis ​​não são tão bons porque eles apenas reduzem a sua obrigação fiscal a zero, e você não obtém o dinheiro extra depois disso.

Aqui estão os planos de crédito fiscal de Biden.

1. Recuperando o Crédito Fiscal para Compradores de Casa pela Primeira Vez

Os compradores de casas pela primeira vez puderam aproveitar esse crédito fiscal por dois anos, após a Grande Recessão. Esse crédito tributário reembolsável de até US $ 8.000 foi um grande benefício para muitas famílias.

Biden está propondo trazê-lo de volta – permanentemente – e ainda maior do que antes, com um crédito fiscal máximo de $ 15.000. Também seria distribuído no momento da compra da casa, ao invés de ter que esperar até que você pague o imposto no ano seguinte.

2. Créditos infantis

Se há algo que aprendemos recentemente é que nossa sociedade não está bem equipada para lidar com crianças durante uma pandemia, especialmente quando as finanças familiares entram em jogo. Biden propõe aliviar um pouco a carga sobre os pais, com alterações em dois créditos fiscais:

  • Crédito de imposto da criança. Aumente o crédito de imposto infantil de $ 2.000 por criança para $ 3.000 por criança (ou $ 3.600 para crianças menores de 6 anos) e torne-o totalmente reembolsável.
  • Crédito para cuidados a crianças e dependentes. Você poderia receber até 50% de volta das despesas pagas com creches ou dependentes, em até $ 8.000 de despesas ($ 16.000 para vários filhos ou dependentes), e seria reembolsável. Atualmente, está limitado a um máximo de 35% de até $ 3.000 de despesas e não é reembolsável. Isso aumentaria o valor máximo do crédito fiscal em $ 5.900.

3. Crédito de imposto do locatário

Se você é um locatário, está quase sem sorte quando se trata de incentivos fiscais que os proprietários obtêm. Biden propõe mudar isso. Os detalhes são leves (como acontece com a maioria dessas propostas), mas o objetivo é decretar um crédito tributário que limite o custo do aluguel a apenas 30% da renda mensal das famílias de baixa renda.

Não faça planos ainda

Provavelmente, você ficará muito animado com esses planos se for um dos americanos que ganham menos de US $ 400.000 por ano. Por outro lado, você pode estar preocupado que sua conta de impostos esteja prestes a disparar para a lua se você ganhar mais do que isso.

De qualquer forma, é importante lembrar a maior ressalva de todas: no momento, são apenas ideias. Alguns deles podem se tornar realidade de uma forma ou de outra. Mas, dado que Biden precisa do apoio tanto da Câmara quanto do Senado para aprovar qualquer coisa – e o Senado parece estar permanecendo firmemente vermelho – é altamente improvável que veremos todas ou mesmo a maioria dessas mudanças conforme estão escritas aqui.

Resumindo: não aconselhamos fazer grandes mudanças em seu plano tributário agora, nestes primeiros dias. E antes de fazer isso, sempre consulte primeiro seu contador.

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