cupom com desconto - o melhor site de cupom de desconto cupomcomdesconto.com.br

[ad_1]

Compartilhe com um clique rápido!

É comumente entendido que a tributação de títulos municipais é favorável. Normalmente, um investidor não deve imposto de renda federal sobre os dividendos.

pearson 250web

O imposto de renda estadual costuma ser cobrado, mas geralmente não quando você investe em títulos municipais de seu próprio estado de residência. Suponho que você poderia chamar isso de uma 4ª situação em que seus títulos municipais não são isentos de impostos: quando você está investindo em munis de outro estado.

No entanto, a postagem de hoje de James Enriquez demonstrou três cenários diferentes em que possuir títulos municipais poderia levar você a dever impostos federais.

James Enriquez é sócio da Adaptive Tax Planning, LLC. Ele possui um mestrado em planejamento financeiro pessoal e um mestrado em tributação. Ele também possui as designações de Agente inscrito e CFP. Ele pode ser contatado em [email protected]adaptivetaxplanning.com. Não temos relacionamento financeiro.

muni-bonds-tax
muni-bonds-tax

Com os impostos de renda sendo uma questão tão polêmica, muitos consultores financeiros apregoam os benefícios dos títulos municipais “isentos de impostos”, e os investidores ricos em altas faixas de impostos tendem a favorecer esses tipos de investimentos porque não desejam aumentar sua renda tributável.

Existem, no entanto, algumas situações em que os títulos municipais podem realmente aumentar a carga tributária de uma pessoa. O restante deste artigo discutirá três dessas situações: juros de títulos municipais de atividade privada sujeitos ao imposto mínimo alternativo, juros de títulos municipais com impacto na tributação de benefícios da previdência social e títulos municipais de propriedade de Corporações S.

CurizonBannerAd2 250

Começar a receber oportunidades de pesquisa pagas em sua área de especialização para sua caixa de entrada de e-mail, juntando-se à comunidade Curizon de Médicos e profissionais de saúde.

Use nosso link para entrar e você também entrará em um sorteio para um adicional de $ 250 a ser concedido a um novo registrante referido pelo médico no FIRE este mês.

Imposto mínimo alternativo (AMT)

Os EUA têm dois sistemas tributários paralelos: o imposto mínimo regular e o imposto mínimo alternativo. Os contribuintes devem calcular sua carga tributária potencial em ambos os sistemas e pagar o valor mais alto do imposto devido.

Enquanto o AMT impacta principalmente as pessoas de alta renda, os contribuintes que tentam reduzir seus impostos federais de renda por meio de várias deduções normalmente causam o maior impacto porque muitas deduções são adicionadas de volta ao cálculo do AMT.

Concedido, a Lei de cortes de impostos e empregos aumentou substancialmente o valor de isenção do AMT, a ponto de muito poucas pessoas estarem mais expostas ao AMT. De acordo com o Tax Policy Center, apenas 0,1 por cento das famílias em 2019 estavam expostas ao imposto.

Esse número caiu de três por cento em 2017, mas não se deixe enganar pela baixa porcentagem. A maioria das famílias sujeitas ao imposto eram famílias de “alta renda”: ​​23,3% das famílias com renda entre $ 200.000- $ 500.000, 63,8% das famílias com renda entre $ 500.000 – $ 1 milhão e 24,2% dos contribuintes com renda superior a $ 1 milhão.

Mesmo que menos pessoas paguem o AMT, ainda é possível que os juros dos títulos municipais aumentem a carga tributária de uma pessoa por meio da inclusão dos juros na renda tributável mínima alternativa. Salvo um ato do Congresso (sem trocadilhos), as regras atuais do AMT estão programadas para expirar no final de 2025.

Por que tudo isso importa? Os juros dos títulos municipais isentos de impostos estão isentos do imposto de renda federal, mas os juros dos títulos municipais de atividades privadas estão sujeitos ao AMT.

Os juros de títulos municipais de atividade privada são isentos de impostos, a menos que a emissão seja um título municipal tributável. Títulos municipais de atividades privadas são títulos usados ​​para financiar pontes, hospitais, universidades privadas e aeroportos.

Se um contribuinte não estiver sujeito ao AMT, os juros dos títulos municipais de atividade privada continuarão a gozar de tratamento isento de impostos, mas se o contribuinte estiver sujeito ao AMT, os juros estarão sujeitos ao imposto mínimo alternativo.

Seguro Social

A tributação de Benefícios da previdência social depende da “renda provisória” ou “renda combinada” de um destinatário. A renda provisória é calculada retirando metade dos benefícios da Previdência Social e toda a renda isenta de impostos adicionada à renda bruta ajustada.

Se esse número for inferior a $ 25.000 ou $ 34.000 para contribuintes individuais e conjuntos, respectivamente, nenhum dos benefícios da Previdência Social é tributável.

cupom com desconto - o melhor site de cupom de desconto cupomcomdesconto.com.br

Se a renda provisória for de pelo menos $ 25.000 ou $ 34.000 para contribuintes individuais e conjuntos, respectivamente, até 50 por cento dos benefícios são tributáveis ​​e até 85% dos benefícios são tributáveis ​​se a renda provisória for superior a $ 34.000 ou $ 44.000 para contribuintes individuais e conjuntos, respectivamente.

Embora os juros continuem livres de impostos, podem fazer com que alguns dos benefícios da Previdência Social se tornem tributáveis ​​se houver juros suficientes para aumentar a receita provisória. Você pode ter ouvido falar desse fenômeno conhecido como “torpedo fiscal”.

M3 Global agosto de 20202

Títulos de propriedade de uma S Corporation

Existem alguns problemas potenciais diferentes com este tópico: títulos valorizados distribuídos aos acionistas, imposto de penalidade sobre a renda passiva em excesso e distribuições sendo caracterizadas como um dividendo tributável.

De acordo com a Seção 311 (b) do IRC, a empresa distribuidora reconhece o ganho quando uma propriedade apreciada é distribuída a um acionista.

O tratamento tributário é como se o acionista comprasse a propriedade da corporação e, uma vez que a Corporação S é uma entidade de repasse, esse tratamento tributário é repassado ao acionista.

Com a introdução de a nova dedução 199A, algumas Corporações C podem estar considerando fazer uma eleição S. Às vezes, quando isso é feito, uma Corporação S terá ganhos e lucros acumulados. Isto não é necessariamente uma coisa ruim; é apenas algo para se estar ciente quando se trata de distribuições.

De acordo com a Seção 1375 do IRC, um imposto é cobrado sobre a “receita passiva excedente” de uma Corporação S quando há ganhos e lucros acumulados e a receita passiva excede 25 por cento das receitas brutas.

Aqui está um exemplo dos Regulamentos:

Exemplo: Suponha que uma empresa S com ganhos e lucros do subcapítulo C tenha uma receita isenta de impostos de $ 400, sua única receita passiva, receitas brutas de $ 1.000 e receita tributável de $ 250 e não haja despesas associadas à receita isenta de impostos.

O lucro líquido excedente da corporação para o exercício tributável totalizaria $ 150 (400 × ((400 – 250/400)). Este valor está sujeito ao imposto cobrado pela seção 1375, não obstante tal montante ser de outra forma renda isenta de impostos.

Semelhante aos juros dos títulos municipais que fazem com que os benefícios da Previdência Social sejam tributáveis, esta é outra maneira indireta pela qual os juros dos títulos municipais poderiam levar a impostos mais altos.

Por último, as Corporações S com ganhos e lucros acumulados devem estar cientes das regras de distribuição fornecidas pela Seção 1368 (c) do IRC.

Imposto sobre títulos municipais: 3 situações em que títulos "livres de impostos" não são 2

Cartão preferido The Chase Sapphire
🔥 Bônus de boas-vindas recentemente aumentado! 💪

Chase_Sapphire_Preferred

O Chase Sapphire Preferred é minha principal escolha para seu primeiro cartão de recompensas. Agora oferece um bônus de boas-vindas de 80.000 pontos valem pelo menos $ 1.000 quando costumava reservar viagens (depois de gastar US $ 4.000 em 3 meses) e outras vantagens excelentes que você pode aprender sobre aqui.

Eles são os seguintes: distribuições na extensão do saldo positivo AAA são tratadas como se fossem feitas de uma empresa S sem ganhos e lucros acumulados; distribuições maiores que o saldo AAA e até o lucro acumulado e saldo de lucros são tratadas como dividendos; distribuições maiores que os ganhos e lucros acumulados são tratadas como se fossem feitas de uma Corporação S sem ganhos e lucros acumulados.

Vamos dar uma olhada em um exemplo:

Exemplo: Jack e Jill MD PA, uma S Corporation, tem $ 10.000 de renda normal, o que aumenta seu AAA para $ 10.000, e eles também tinham $ 24.000 de juros isentos de impostos. Além disso, há $ 14.000 de ganhos acumulados e lucros de seus anos como uma Corporação C. O acionista recebeu $ 12.000 de distribuições ao longo do ano, e os primeiros $ 10.000 serão tratados como distribuição isenta de impostos da AAA. O adicional de $ 2.000 da distribuição seria considerado um dividendo tributável, uma vez que é menor do que os ganhos e lucros acumulados.

Subcapítulo S Corporações sem ganhos acumulados e lucros de anos como uma Corporação C não precisam se preocupar com a penalidade de imposto de renda passiva em excesso ou distribuições sendo caracterizadas como dividendos tributáveis.

Conclusão

Os juros dos títulos municipais nem sempre são totalmente isentos de impostos. Mesmo que os juros não acabem sendo isentos de impostos, pode haver outros motivos para possuir títulos municipais.

Consulte seu consultor financeiro e fiscal para saber se e como você deve possuir títulos municipais. Embora essas circunstâncias devam estar atentas, elas podem nem mesmo se aplicar a você.

Aprenda algo novo aqui? Saber mais.

Botão de inscrição

Você possui títulos municipais? Você corre o risco de aumentar os impostos como resultado?

[ad_2]

cupom com desconto - o melhor site de cupom de desconto cupomcomdesconto.com.br

Deixe um comentário

O seu endereço de e-mail não será publicado. Campos obrigatórios são marcados com *