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Os EUA têm a maior taxa de imposto corporativo?

Em sua corrida frenética para redigir uma nota fiscal que poderia ganhar votos suficientes, o Senado inadvertidamente enfraqueceu uma ferramenta poderosa para promover a inovação.

O crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento permite que as empresas deduzam parte de seus gastos em experimentação de produtos novos e melhores. Tem sido particularmente popular entre as empresas farmacêuticas e a indústria de software desde que foi promulgada em 1981.

Depois que o crédito foi tornado permanente em 2015, o Departamento do Tesouro estimou que custaria US $ 148 bilhões entre 2017 e 2026, tornando-o um dos maiores incentivos fiscais no código de receita.

O crédito sobreviveu nas contas fiscais da Câmara e do Senado, o que eliminou vários incentivos fiscais, a fim de justificar a redução da taxa de imposto corporativo para 20%. E continuaria ajudando as empresas a reduzir ainda mais seus impostos, mas com uma decisão de última hora do Senado de manter o imposto mínimo alternativo (AMT) em vez de revogá-lo, como os conservadores há muito procuram.

A AMT serve como um pano de fundo que impede as empresas de receber tantos créditos e deduções que não pagam impostos. Atualmente, as empresas calculam sua taxa "regular" de imposto corporativo – que chega a 35%, menos as isenções – e pagam essa taxa ou uma taxa de 20% em uma formulação de renda "alternativa", o que for maior. A análise publicada mais recente do Tesouro sobre a AMT corporativa, de 2002, descobriu que ela se aplicava a apenas 13.000 empresas.

A AMT foi revogada na versão da Câmara. Mas quando o projeto finalmente passou no Senado nas primeiras horas da manhã de sábado, a AMT permaneceu em vigor. Se não for removido, isso pode render o crédito para P&D, já que mais empresas terão que pagar um imposto mínimo sob a AMT que não pode ser reduzido ainda mais pela maioria dos créditos ou deduções.

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"Com as atuais mudanças propostas, haverá mais empresas de mercado intermediário que estarão sujeitas à AMT e perderiam a capacidade de obter créditos de P&D", diz Charles Goulding, CEO de uma consultoria tributária de Long Island que é especialista em créditos de pesquisa.

O snafu destaca o desafio de equilibrar um esforço para reduzir as taxas gerais com o desejo de usar o código tributário como uma cenoura que recompensa comportamentos social e economicamente benéficos, como investir em pesquisas. Quando as empresas não estão pagando muito em impostos, é mais difícil oferecer incentivos.

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Obviamente, as empresas ainda receberiam um corte de impostos muito grande, liberando dinheiro que poderia ser usado para pesquisa e desenvolvimento. Porém, estudos sugerem que tornar mais barato investir em pesquisa do que pagar dividendos maiores para acionistas, por exemplo, os leva a inovar mais do que poderiam de outra forma.

gráfico de financiamento de RD

A situação de P&D é menos problemática para as pequenas empresas – aquelas que faturam menos de US $ 50 milhões nos últimos três anos ainda podem aplicar o crédito tributário de P&D à AMT. Atualmente, 73% das empresas que reivindicam o crédito fiscal de P&D estão abaixo do limite de US $ 50 milhões, de acordo com o Tesouro dos EUA.

Mas ainda é um problema para grandes empresas, como Google (GOOG) e Intel (INTC), que representam a grande maioria do valor dos créditos. Apanhados de surpresa, eles se mobilizaram no fim de semana para tentar tirar a AMT da conta final.

"Manter a AMT em reforma é ainda mais prejudicial do que em sua forma atual", escreveu a Câmara de Comércio dos EUA em um post de blog na manhã de segunda-feira. "Este não pode ser o impacto pretendido de um congresso que trabalha há anos para aprovar um código tributário mais competitivo globalmente".

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Contudo, a poeira da AMT não é a única maneira pela qual a reforma tributária pode prejudicar a pesquisa científica. Os projetos da Câmara e do Senado também exigem que as despesas de pesquisa sejam amortizadas ao longo de vários anos, em vez de deduzidas imediatamente, o que atrai o benefício para aqueles que reivindicam o crédito.

"Embora seja verdade que, até certo ponto, essa seja uma questão de tempo, é de fato um prejuízo significativo para as pequenas empresas que precisam do dinheiro mais cedo", diz Steven Miller, diretor nacional de impostos da consultoria Alliantgroup.

A reforma tributária também pode ter repercussões nas pesquisas financiadas publicamente. O financiamento federal da ciência tem declinado como uma parcela do PIB desde a década de 1970, e foi particularmente afetado durante a recessão. O "orçamento limitado" proposto pelo presidente Trump a partir da primavera, que não foi a lugar nenhum, teria cortado ainda mais os orçamentos de pesquisas apoiadas pelo Departamento de Energia e pelos Institutos Nacionais de Saúde.

Adicionar US $ 1 trilhão ao déficit não vai iluminar o cenário para o financiamento federal da ciência, diz Joe Kennedy, um membro da Information Technology and Innovation Foundation, um think tank baseado em D.C. que pressionou para que o crédito tributário de P&D fosse ampliado.

"Acho que uma lei muito melhor poderia ter sido aprovada", disse Kennedy. "A reforma corporativa é tão importante. Mas vale a pena introduzir todas essas outras falhas?"

CNNMoney (Nova Iorque) Publicado pela primeira vez em 5 de dezembro de 2017: 10:08.

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